Отчетный документ по налогу на прибыль, создаваемый в системе 1С:ERP, это отчет, консолидирующий информацию о поступлениях и затратах компании, принимаемую в расчет для формирования налогооблагаемой прибыли. Корректность ее заполнения определяется точностью предварительных параметров и регламентных действий в системе.
Определение методики расчета налога на прибыль в соответствии с ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» осуществляется в учетной политике хозяйствующего субъекта. Фундаментальную роль играет параметр «Учет отложенных налоговых активов и обязательств», которая активирует соответствующий механизм.
Рис. 1 — Экран формы настройки правил расчета налога на прибыль в учетной политике
Для осуществления контроля и дальнейшего подтверждения учитываемых данных, необходимых для формирования декларации, в приложении существует отдельный класс документов налогового учета. Найти их можно в разделе «Регламентированный учет» – «Бухгалтерский и налоговый учет» – «Регистры налогового учета». Вся совокупность регистров систематизирована в четыре основные категории:
- Регистры, фиксирующие хозяйственные операции, которые являются основанием для формирования объектов налогового учета.
- Регистры, аккумулирующие сведения о состоянии и движении таких объектов.
- Регистры, предназначенные для выполнения промежуточных вычислений.
- Регистры, непосредственно формирующие отчетные показатели: здесь обобщаются признанные доходы и расходы, рассчитывается налоговая база и выполняется расшифровка отдельных статей для переноса в декларацию.
Рис. 2 — Список и группировка регистров налогового учета, доступных в системе
Значительное воздействие на правильное исчисление налоговых обязательств оказывает корректная классификация затрат. По каждой позиции затрат в разделе «Регламентированный учет и МФО» требуется указать в блоке «Классификация расходов» соответствующую опцию – «Принимается к налоговому учету по налогу на прибыль». Это определяет, будет ли данная расходная операция включена в базу для исчисления налога за текущий период.
Рис. 3 — Настройка состава затрат для налогового учета
Не все затраты, признаваемые в бухгалтерском учете, могут быть приняты для целей налогообложения. Для регистрации возникающих расхождений в системе используется механизм постоянных и временных разниц. При вводе данных обеспечивается соблюдение балансового равенства: БУ = НУ + ПР + ВР, где БУ – бухгалтерский учет, НУ – налоговый учет, ПР – постоянная разница, ВР – временная разница.
Рис. 4 — Сравнительный анализ данных БУ и НУ в оборотной ведомости
Непосредственное начисление налога осуществляется в ходе выполнения регламентных операций по завершению отчетного периода. В ходе данной процедуры происходит выполнение регламентного задания «Формирование финансового результата», которая генерирует документ «Расчет налога на прибыль». В его основе лежат данные из первичных документов, а также рассчитанные суммы постоянных и временных разниц.
Рис. 5 — Формирование документа по исчислению налога на прибыль в ходе регламентной процедуры
Результаты проведенного расчета фиксируются в специальных справках-расчетах, доступных по пути: «Регламентированный учет» – «Бухгалтерский и налоговый учет» – «Справки-расчеты». Эти формы служат основанием для формирования документов для ФНС. С целью оперативного выявления и корректировки вероятных неточностей в данных налогового учета, а также при отражении разниц применяется отчет «Анализ учета по налогу на прибыль» (раздел «Регламентированный учет» – «Отчеты»). Этот инструмент позволяет детализировать информацию вплоть до первичного документа.
Рис. 6 — Схема анализа данных по налогу на прибыль
Чтобы приступить к созданию отчетного документа, следует открыть в программе раздел «Регламентированный учет» – «1С-Отчетность» – «Регламентированные отчеты». После создания нового отчета «Декларация по налогу на прибыль» заполняется титульный лист, где для первичного отчета указывается нулевая корректировка. Заполнение основных разделов производится автоматически по нажатию кнопки «Заполнить».
Рис. 7 — Процедура автоматического заполнения налоговой декларации
В разделе 1.1 отражаются итоговые суммы налога, подлежащие уплате в федеральный и региональный бюджеты.
Рис. 8 — Отражение сумм налога к уплате по бюджетам
Основной расчет налоговой базы, суммы исчисленного налога и авансовых платежей представлен на Листе 02.
Рис. 9 — Процесс внесения сведений в Лист 02 налоговой декларации
Детальная расшифровка доходов и расходов приводится в Приложениях №1 и №2 к Листу 02 соответственно. Для получения подробной информации по любой строке декларации можно воспользоваться функцией расшифровки, выделив нужную ячейку. После окончательного заполнения и проверки данных отчет может быть преобразован в электронный файл для пересылки через уполномоченного оператора либо передан в налоговую службу напрямую из интерфейса системы. После успешной сдачи в контролирующий орган документу присваивается статус «Сдано».
Рис. 10 — Инструменты проверки и отправки готовой декларации
