Обработку операций по налогу на добавленную стоимость, который исчисляется с полученных и выданных авансов, в системе 1С:ERP выполняет специальный функциональный блок — «Помощник по учету НДС». Доступ к нему осуществляется через меню «Финансовый результат и контроллинг», подраздел «НДС».
Рис. 1 — Интерфейс для перехода в Помощник по учету НДС
Окно помощника содержит логично сгруппированные основные действия. Основные разделы для работы с авансами — это «Выставление счетов-фактур», отвечающий за полученные предоплаты, и «Регистрация входящих счетов-фактур», предназначенный для учета выданных предоплат.
Рис. 2 — Элементы интерфейса помощника, отвечающие за учет НДС с авансов
Учет полученных авансов: регистрация счетов-фактур
Для создания счетов-фактур по поступившим предоплатам необходимо в соответствующем блоке нажать на ссылку «Выставить счета-фактуры по полученным авансам». При нажатии на эту ссылку система откроет рабочую область «НДС с полученных авансов».
В данном разделе программа предоставляет возможность гибкого отбора данных. Пользователь может задать один из нескольких критериев отбора:
- Неучтенные авансы на конец текущего дня;
- Суммы, подлежащие обязательному учету, если зачет не произошел на протяжении пятидневного срока;
- Предоплаты, остающиеся незачтенными до окончания месяца или квартала.
Рис. 3 — Условия фильтрации списка авансов для формирования документов
Выделив в списке нужные позиции, следует подтвердить действие, нажав на кнопку «Сформировать счета-фактуры».
Рис. 4 — Генерация документов по выбранным авансовым платежам
Признаком корректного завершения операции служит отображение в графе «СФ (сумма)» символа галки зеленого цвета и соответствующей денежной суммы. Чтобы ознакомиться с документом и провести его, необходимо открыть его двойным нажатием на данную ячейку. Это позволяет проконтролировать правильность формирования хозяйственных операций в рег. учета.
Рис. 5 — Визуальное подтверждение создания счетов-фактур
В результате работы документа «Счет-фактура выданный» формируются две ключевые проводки: начисление обязательства по НДС при поступлении предоплаты (Дт 76.АВ Кт 68.02) и последующее его списание при отгрузке (Дт 68.02 Кт 76.АВ).
Рис. 6 — Бухгалтерские записи, формируемые счетом-фактурой на аванс
Учет выданных авансов: регистрация счетов-фактур
Документальное оформление счетов-фактур, поступивших от контрагентов на выплаченные авансы, выполняется в модуле «Регистрация входящих счетов-фактур». Для перехода к списку ожидающих документов используется гиперссылка «Ожидается получение счетов-фактур по выданным авансам», которая открывает соответствующее рабочее место.
В открывшемся списке необходимо выбрать требуемые документы-основания и нажать кнопку «Зарегистрировать счет-фактуру».
Рис. 7 — Процесс регистрации входящих счетов-фактур
Система создаст новый документ «Счет-фактура полученный (аванс)», в форму которого требуется ввести реквизиты, указанные в бумажном экземпляре, полученном от контрагента: номер и дату.
После проведения этого документа в регламентированном учете формируются проводки, отражающие принятие НДС к вычету с выданного аванса (Дебет 68.02 Кредит 76.ВА) и его последующее восстановление при оприходовании товарно-материальных ценностей (Дебет 76.ВА Кредит 68.02).
Рис. 8 — Учетные записи, формируемые при регистрации полученного авансового счета-фактуры
