Компании и индивидуальные предприниматели, работающие на упрощенной системе налогообложения, обязаны правильно отражать операции по реализации товаров в учетной программе. При переходе на УСН с НДС в 1С:Бухгалтерия порядок учета становится более сложным, особенно если организация получает предоплату заранее, а отгрузка выполняется позднее.
На практике часто возникает следующая ситуация: покупатель перечислил аванс в 2024 году, а поставка товаров оформляется уже в 2025 году. При этом продавец с нового года начинает применять НДС по ставке 5%. Чтобы корректно сформировать налоговый учет и избежать ошибок в книге доходов и расходов, необходимо заранее подготовить настройки программы и правильно оформить документы реализации.
Главная особенность УСН заключается в том, что доход признается после получения оплаты. Такой порядок называется кассовым методом. Даже если товар фактически передан покупателю и реализация уже оформлена документально, выручка для целей упрощенной системы налогообложения отражается только после поступления денежных средств.
Подготовка налоговых настроек в 1С
Перед созданием документов продажи необходимо проверить параметры учета налогов в программе.
Для этого нужно перейти в раздел «Главное», открыть пункт «Настройки налогов и отчетов» и выбрать подраздел, связанный с системой налогообложения организации.
Если выручка компании за 2024 год превысила установленный лимит 60 миллионов рублей, организация обязана начислять НДС. В настройках необходимо активировать соответствующий режим учета.
Рис.1 — Включение режима учета НДС в параметрах организации
Для включения НДС устанавливается флажок напротив нужного параметра. Далее в поле даты начала применения указывается месяц, с которого организация начинает работать с налогом на добавленную стоимость. В рассматриваемом примере используется январь 2025 года.
После записи изменений программа выводит служебное уведомление о подключении НДС при УСН. Дополнительно система предлагает перейти к выбору налоговой ставки.
Рис.2 — Системное уведомление о переходе на УСН с НДС
В разделе настроек НДС необходимо выбрать способ начисления налога и установить требуемую ставку. Для некоторых организаций на УСН применяется ставка 5%.
Рис.3 — Выбор размера ставки НДС в настройках программы
После завершения настройки программа автоматически начнет использовать новые правила при оформлении реализации товаров и формировании налогового учета.
Оформление реализации товаров
Для регистрации продажи нужно открыть раздел «Продажи» и перейти в список документов реализации.
Создание нового документа выполняется через кнопку «Реализация». В качестве вида операции выбирается вариант «Товары (накладная, УПД)».
В документе необходимо заполнить основные сведения:
- организацию,
- покупателя,
- договор,
- склад,
- номенклатуру,
- цену,
- количество товаров,
- ставку НДС.
После заполнения табличной части рекомендуется проверить счета учета, которые используются для формирования проводок. Обычно программа подставляет счет 90.01.1 для отражения выручки и счет 90.02.1 для списания себестоимости товаров.
Рис.4 — Заполнение документа продажи товаров в 1С:Бухгалтерия
После проведения документа система автоматически:
- отражает продажу в бухгалтерском учете,
- списывает товарные остатки,
- обновляет данные склада,
- формирует движения по регистрам,
- отражает сведения в налоговом учете,
- подготавливает информацию для КУДиР.
Из документа реализации можно распечатать комплект первичных документов, включая товарную накладную ТОРГ-12 или универсальный передаточный документ.
Если компания работает через электронный документооборот, отправка УПД контрагенту выполняется непосредственно из интерфейса 1С.
Следует учитывать, что сумма НДС до момента окончательной оплаты не включается в доходы по УСН. Для отражения поступления денежных средств используется документ «Поступление на расчетный счет».
Такой документ можно создать вручную, загрузить автоматически через систему «Клиент-банк» или оформить на основании счета покупателю.
Создание счета-фактуры и работа с УПД
После проведения реализации программа позволяет автоматически оформить счет-фактуру.
Для этого в документе продажи используется команда «Выписать счет-фактуру». После выполнения действия 1С создаст отдельный документ «Счет-фактура выданный», связанный с реализацией.
Рис.5 — Формирование счета-фактуры на основании реализации товаров
Ссылка на созданный счет-фактуру отображается прямо в форме реализации. Через нее пользователь может открыть документ и проверить правильность заполнения реквизитов.
Если организация использует универсальный передаточный документ со статусом «1», необходимо дополнительно включить соответствующий режим работы.
Переключатель «УПД» располагается под табличной частью документа реализации. После его активации программа автоматически формирует УПД на основании введенных данных.
Для просмотра полной формы документа необходимо перейти по ссылке в поле «УПД» и открыть раздел со всеми реквизитами.
Важно учитывать, что счет-фактура и универсальный передаточный документ не формируют самостоятельных бухгалтерских проводок. Все движения создаются именно документом реализации.
Во время автоматического заполнения программа переносит в документы:
- дату и номер реализации,
- сведения о продавце,
- данные покупателя,
- перечень номенклатуры,
- стоимость товаров,
- сумму НДС,
- реквизиты договора,
- информацию о взаиморасчетах.
Автоматизация заполнения документов позволяет сократить время работы бухгалтера и уменьшает вероятность ошибок при оформлении первичной документации.
Проверка отражения операций в КУДиР
После оформления реализации рекомендуется проверить данные в книге доходов и расходов УСН.
Для формирования отчета необходимо перейти в раздел «Отчеты» и открыть пункт «Книга доходов и расходов УСН».
Перед формированием отчета пользователь указывает необходимый период. Это может быть квартал, полугодие или полный календарный год.
После нажатия кнопки «Сформировать» программа собирает информацию по всем операциям, связанным с учетом доходов и расходов организации.
При анализе отчета рекомендуется обратить внимание на следующие моменты:
- корректность отражения поступившей оплаты,
- правильность распределения расходов,
- наличие всех документов реализации,
- заполнение итоговых показателей,
- корректность учета НДС,
- соответствие данных бухгалтерского и налогового учета.
Регулярная проверка книги доходов и расходов позволяет своевременно обнаруживать ошибки, контролировать формирование налоговой базы и избегать проблем при подготовке отчетности по УСН.
